Как подобрать режим налогообложения для  малого и среднего бизнеса

В России существует несколько таких систем, различающихся по количеству налогов, их сумме и количеству отчетов, которые необходимо сдавать. Каждая система имеет свои допуски и критерии, и компании имеют право использовать систему, если они подпадают под эти допуски, и не имеют, если не подпадают.

Для того чтобы правильно определить режим налогообложения, необходимо учитывать следующие моменты:

• вид деятельности по определенным кодам ОКВЭД;
• численность работников;
• стоимость имущества, учитываемого на балансе компании и используемого для достижения целей компании;
• размер прибыли, полученной компанией;
• налоговые режимы, применяемые клиентами и ключевыми поставщиками;
• деятельность, связанная с импортно-экспортными операциями;
• нюансы системы налогообложения на региональном уровне.

Самые подходящие режимы для малых и средних бизнесов - это УСН и ЕСНХ. УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год. Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

• с доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• с разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

Поскольку налоговым периодом упрощенной системы налогообложения является календарный год, то и применять упрощенную систему налогообложения можно только в течение этого периода:

• в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО;
• 31декабря, если переход начинается в январе нового года.

Переход на УСН в середине года невозможен, равно как и смена объекта налогообложения с" доходов" на "доходы минус расходы". Это означает, что если вы уже ведете свою деятельность на каком-либо виде налогообложения, то перейти на упрощенную систему налогообложения вы сможете только с начала следующего года.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подтвердить соблюдение лимита доходов и остаточной стоимости основных средств за период январь-сентябрь текущего года: в 2023 году они составят 141,4 млн руб. и 150 млн руб. соответственно. Данные ограничения распространяются не только на юридические лица, но и на ИП в части численности работников (до 130 человек).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

Переход на единый сельскохозяйственный налог

Работать с единым сельскохозяйственным налогом могут только производители сельскохозяйственной продукции, рыбаки и те, кто оказывает им некоторые услуги. Они могут перейти на уплату сельскохозяйственного налога на тех же условиях, что и при упрощенной системе налогообложения:

• 30 дней после регистрации ИП или ООО;

• 31декабря,еслипереходначинаетсявянваренового года;

• в течение 20 дней после утраты права на НПА.

Условия перехода на ПСН не такие жесткие, как для УСН, например, нет ограничений по доходам. Это, конечно, при условии соблюдения основного требования -не менее 70% дохода должно быть получено от сельскохозяйственной деятельности; СХП облагаются сельскохозяйственным налогом, а также НДС, но освобождаются от уплаты, если доход не превышает 60 млн. рублей (ст.145 НК РФ).