Будем партнерами: как юрлицам работать с самозанятыми

Но бизнесу также нужно знать, в чем особенности работы с самозанятым, чтобы не только не сэкономить на таком сотрудничестве, но и не понести убытки в виде налоговых штрафов и правовых ограничений.

Я - самозанятый

Начнем по порядку. Самозанятым можно считать человека, который работает на себя без найма других сотрудников. Закон называет этих людей плательщиками НПД (налога на профессиональный доход).

Закон, регулирующий деятельность самозанятых – закон №422-ФЗ. Помимо него есть еще часть 1 и часть 2 ГК РФ, а также разъяснения ФНС и Минфина РФ.

Условия получения статуса самозанятого:

• Вы являетесь гражданином России или стран ЕАЭС - Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии.
• Зарабатываете не более 2,4 миллионов рублей в год.
• Не нанимаете людей по трудовому договору.
• Не продаете подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой – алкоголь, табак, а также молочные продукты, например.

Налоги

Самозанятые платят только один налог – НПД. Они не платят страховые взносы, не подают отчетность и могут не использовать ККТ.

Налоговая ставка зависит от статуса заказчика самозанятого: 4%, если доход получен от физического лица, 6%, если доход получен от ИП или юрлица.

Вычислять самостоятельно размер уплачиваемой суммы не нужно. За вас это сделать приложение «Мой налог» на основании дохода, вносимого в течение месяца. Оплачивать посчитанную сумму можно самостоятельно (до 28-го числа следующего месяца), а можно настроить автоплатеж.

Я хочу работать с самозанятым. Что мне нужно знать?

Почему лучше нанять самозанятого, а не штатного сотрудника? Главный плюс – если вам нужно закрыть временную потребность в рабочей силе или получить услугу единоразово. Это актуально для сезонного бизнеса, для набора линейного персонала.

Но, в целом, есть несколько главных плюсов в том, чтобы нанять самозанятого:
Упрощенный документооборот

Вам нужно заключить ГПХ и получить от самозанятого чек. Договор может быть и устным, если сделка не больше 10 000 рублей и в ней участвуют самозанятый и физлицо. Но если возникнет спорная ситуация, просто чека будет недостаточно, понадобятся договор и закрывающий акт.

Для простоты работы необходимо будет подготовить:

Подтверждение самозанятым статуса плательщика НПД;
Ответственность самозанятого за несвоевременное уведомление работодателя об отмене/изменении налогового режима.
Должностную инструкцию;
Иные локальные акты.

Вы платите только за работу самозанятого

Единственный пункт оплаты самозанятому – деньги за оказанную услугу, измеренную в рабочих часах или объеме услуг. Не нужно переводить отчисления в ПФР, оплачивать отпуска и больничные. 

Налог НПД самозанятый оплачивает сам

Вы не платите налог на профессиональный доход на самозанятого, он все делает сам. Вам нужно получить с него чек и закрывающий акт (при необходимости) для собственной отчетности.

Самозанятого можно выбрать адресно

На рынке уже довольно много специалистов, причем даже в узкоспециализированных сферах. Если после первого раза оказанная услуга вам не понравилась, можно не пролонгировать сотрудничество и найти другого подрядчика.

Самозанятому не нужно отдельное место в офисе, его в принципе можно найти с другого конца страны для удаленного сотрудничества, что тоже плюс.

А теперь о минусах:

ФНС может посчитать отношения трудовыми

Если самозанятый работает по графику, выполняет одни и те же задачи и получает одну и ту же сумму из месяца в месяц, это может стать поводом для ФНС признать его взаимоотношения с работодателем трудовыми. После этого ФНС доначислит НДФЛ и страховые взносы, считая с момента начала сотрудничества. Также к вам может прийти внеочередная трудовая инспекция и оштрафовать юрлицо заказчика на сумму до 100 000 рублей.

Главное здесь – проверить, не был ли самозанятый в вашем штате в течение последних двух лет. И не советуем нанимать самозанятого через увольнение его как сотрудника, для налоговой это станет прямым сигналом к проверке вашей компании.

Самозанятый может потерять свой статус

Если доход человека превысит 2,4 миллиона рублей по итогам года, то статус самозанятого автоматически переходит в статус физлица, и уведомление от налоговой он не получит. Если он умышленно скрыл или забыл об этой информации, вам придется оплатить за него НДФЛ, а также штраф и пенни за несвоевременную уплату налога. Чтобы такого не было, советуем проверить статус самозанятого на сайте.

Нет контроля за исполнителем

При ограниченном списке прав и обязанностей заказчика и самозанятого друг пере другом возникает сложность в контроле и тайм-менеджменте оказываемых услуг. Условно, вы ждете текст, а подрядчик сорвал сроки, потому что уже ведет 10 других проектов.

Перед тем, как заключать договор

Сперва нужно проверить регистрацию самозанятого. Сделать это можно на сайте ФНС. Введите ИНН человека и дату, на момент которой хотите проверить статус. Сайт должен показать, что человек является плательщиком налога на профессиональный доход, тогда можно смело заключать договор.

Теперь для составления договора вам потребуются документы самозанятого, а именно: 

• Фото или скан паспорта (данные о человеке, информация о прописке);
• Скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого на момент даты составления договора;
• Фото или скан ИНН; 
• Контактные данные – номер телефона и адрес электронной почты; 
•  Реквизиты банка (БИК, ИНН,к/с, р/с получателя);
•  Адрес проживания для обмена оригиналами документов.

Наконец, составляем договор. Можно выбрать один из трех типов договора, в зависимости от рода оказываемых услуг: договор подряда, возмездного оказания услуг или авторского права. 

Основные пункты, которые стоит учесть в договоре: исполнитель и заказчик, предмет договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов, ответственность сторон. Помните, что договор ГПХ – не трудовой договор, в нем прописываются только взаимные обязательства и объем и стоимость оказываемых услуг.

Учитывая все нюансы, которых не так и много, вы можете успешно привлекать самозанятых для выполнения работ. Главное помнить, что сотрудничество с самозанятым относится к гражданско-правовым отношениям, а не трудовым. И регулируется отдельным законодательным актом.